top of page

Ulga na Sponsoring 2025: Jak Odliczyć Koszty Sportu, Kultury i Nauki od Podatku?

Zdjęcie autora: Agnieszka BernadAgnieszka Bernad

Ulga na sponsoring to możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych przez firmę na działania sponsoringowe. W Polsce zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18ee ustawy CIT) oraz osób fizycznych (art. 26ha ustawy PIT), przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty sponsoringu, które są związane z ich działalnością gospodarczą.


Na czym polega ulga na sponsoring?

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą może odliczyć od podstawy obliczenia podatku 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność:

  • sportową,

  • kulturalną (w rozumieniu ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej),

  • wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.


Uwaga: kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym:

  • z przychodów z innych niż przychody z zysków kapitałowych – CIT

  • z pozarolniczej działalności gospodarczej - PIT.

 

Koszty kwalifikowane w uldze na sponsoring – co możesz odliczyć?

W ramach ulgi sponsoringowej odliczeniu podlegają te koszty, które spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym i zostały poniesione na:


działalność sportową, czyli koszty poniesione na finansowanie:

  • klubu sportowego,

  • stypendium sportowego,

  • imprezy sportowej niebędącej masową imprezą sportową (art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 20 marca 2009 r. o bezpieczeństwie imprez masowych);

 

działalność kulturalną, czyli koszty poniesione na finansowanie:

  • instytucji kultury,

  • działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne;

 

działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, czyli koszty poniesione na:

  • stypendia,

  • finansowanie zatrudnionemu przez podatnika pracownikowi opłat,

  • finansowanie wynagrodzeń, wraz z pochodnymi, studentów odbywających u podatnika staże i praktyki przewidziane programem studiów,

  • sfinansowanie studiów dualnych, w tym koszty praktyk,

  • wynagrodzenie wypłacane w okresie 6 miesięcy od dnia zatrudnienia przez podatnika organizującego praktyki zawodowe dla studentów danej uczelni pracownikowi będącemu absolwentem studiów w tej uczelni zatrudnionemu za pośrednictwem akademickiego biura karier (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy) prowadzonego przez tę uczelnię.

 

Odliczeniu podlegają koszty, które nie zostały zwrócone w żaden sposób.

Ważne: ulga na sponsoring

Jak dokumentować koszty związane z ulgą?

Artur Soboń, Sekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów wyjaśnił, że wprowadzenie ulgi nie wiązało się z ustanowieniem szczególnych zasad dokumentowania kosztów uzyskania przychodów. Nie wprowadzono obowiązku potwierdzania tych kosztów wyłącznie fakturami ani zawierania konkretnych rodzajów umów. Sposób dokumentowania kosztów zależy od formy prowadzonej ewidencji księgowej – w przypadku ksiąg rachunkowych stosuje się przepisy ustawy o rachunkowości, natomiast przy podatkowej księdze przychodów i rozchodów obowiązują regulacje zawarte w odpowiednim rozporządzeniu Ministra Finansów z 2019 roku.


Które deklaracje podatkowe są potrzebne do skorzystania z ulgi?

Odliczenia dokonuje się dopiero na etapie składania rocznego zeznania podatkowego, w przypadku osób prawnych (CIT-8) oraz w przypadku osób fizycznych (PIT-36 lub PIT-36L,). Podatnik korzystający z odliczenia składa w terminie złożenia zeznania, w którym dokonuje tego odliczenia, informację, według ustalonego wzoru CIT-CSR lub PIT-CSR, zawierającą wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu.

Ostatnie posty

Zobacz wszystkie

Comments


© 2035 DCLAW & TAX

bottom of page